企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
1.企业收入总额包括：
（1）销售货物收入；
（2）提供劳务收入；
（3）转让财产收入；
（4）股息、红利等权益性投资收益；
（5）利息收入；
（6）租金收入；
（7）特许权使用费收入；
（8）接受捐赠收入；
（9）其他收入。
2.税收优惠（F7、26、27、30）
（1）企业收入总额中的下列收入为不征税收入：
①财政拨款；
②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
③国务院规定的其他不征税收入。
（2）免税收入：
①国债利息收入；
②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（避免双重征税）
③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（避免双重征税）
④符合条件的非营利组织的收入。
（3）免征、减征收入：
①从事农、林、牧、渔业项目的所得；
②从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；
③从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
④符合条件的技术转让所得；
⑤非居民企业的减免待遇：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得。
（4）其他优惠措施：
企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：
①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；
②安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
【例题·不定项】2012年12月，某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满，决定撤离该县，且不缴纳税款。县税务局得知后，责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时，县税务局责成其提供纳税担保。该公司取得的下列收入中，属于《企业所得税法》规定的应纳税收入的是：（ ）（2013-1-92）
A.财政拨款
B.销售产品收入
C.专利转让收入
D.国债利息收入
[正确答案]BC
[答案解析]本题考核企业应纳税收入与税收优惠。
财政拨款属于不征税收入，选项A不属于，不选。
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入；特许权使用费收入；选项BC正确。
国债利息收入属于免税收入，选项D不属于，不选。
【例题·多选题】根据《企业所得税法》规定，下列哪些表述是正确的？（ ）（2010-1-71）
A.国家对鼓励发展的产业和项目给予企业所得税优惠
B.国家对需要重点扶持的高新技术企业可以适当提高其企业所得税税率
C.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税
D.企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
[正确答案]ACD
[答案解析]本题考核税收优惠措施。选项A正确。《企业所得税法》第二十五条规定，国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
选项B错误。《企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按百分之十五的税率征收企业所得税。
选项C正确。《企业所得税法》第二十七条第（一）项规定，企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
理论法学-杨帆
