1.居民和非居民
（1）居民全球缴税：在中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内外取得的所得缴税；境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日，自公历1月1日起至12月31日止。
临时离境的，不扣减日数。临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。
（2）非居民境内缴税：在中国境内无住所又不居住或无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得缴税。
2.下列各项个人所得，应纳个人所得税：
（1）工资、薪金所得；
（2）个体工商户的生产、经营所得；
提示：个人独资企业、合伙企业缴纳个人所得税。
（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（4）劳务报酬所得；
（5）稿酬所得；是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
（6）特许权使用费所得；是指个人提供专利权、商标权、着作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；
（7）利息、股息、红利所得；
（8）财产租赁所得；
（9）财产转让所得；
（10）偶然所得；是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。
（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
【例题·多选题】2012年外国人约翰来到中国，成为某合资企业经理，迄今一直居住在北京。根据《个人所得税法》，约翰获得的下列哪些收入应在我国缴纳个人所得税？（ ）（2014-1-71）
A.从该合资企业领取的薪金
B.出租其在华期间购买的房屋获得的租金
C.在中国某大学开设讲座获得的酬金
D.在美国杂志上发表文章获得的稿酬
[正确答案]ABCD
[答案解析]本题考核缴纳个人所得税的情形。
居民纳税人从中国境内外所得都必须缴纳个税，非居民纳税人从中国境内所得缴纳个税。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人都是居民纳税人，该一年是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日，即从1月1日居住到12月31日。该案中，约翰2012年就来到中国，直到今年2014年，在中国居住已经满1年，系居民纳税人，应当从中国境内外所得都必须缴纳个税。
从合资企业领取的薪金，属于工资所得，应当缴纳个税，A正确，要选。
出租房屋所获得的租金属于财产租赁所得，应当缴纳个税，B正确，要选。
开设讲座，属于劳务所得，应当缴纳个税，C正确，要选。
发表文章的获得的稿酬，属于稿酬所得，应当缴纳个税，D正确，要选。
3.免税F4；
（1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（2）国债和国家发行的金融债券利息；
（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（4）福利费、抚恤金、救济金；
（5）保险赔款；
（6）军人的转业费、复员费；
（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
（8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（9）中国政府参加的国际公约、签订的中规定免税的所得；
（10）经国务院财政部门批准免税的所得。
4.减税F5：
有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：
（1）残疾、孤老人员和烈属的所得；
（2）因严重自然灾害造成重大损失的；
（3）其他经国务院财政部门批准减税的。
【例题·单选题】下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（ ）（2005-1-23）
A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金
[正确答案]C
[答案解析]本题考核免纳个人所得税的情形。学校奖励不是省部颁发的奖金，不得免税。所以选项C不应免纳个人所得税。
理论法学-杨帆
